INTEGRIERTE FINANZPLANUNG
Basis für erfolgreiche Vorgehensweisen
Basis für erfolgreiche Vorgehensweisen
Unsere langjährigen Erfahrungen zeigen, dass fast jedes Unternehmen ganz eigene Werkzeuge und Prozesse entwickelt hat, um eine rollierende Geschäfts- und Finanzplanung zu erstellen. Darüber hinaus ist festzustellen, dass der Grad an Professionalität und Aussagekraft solcher Unterlagen sehr heterogen ausgeprägt ist. Während einige Unternehmen mit einer hohen Controlling-Detailtiefe eine relativ genaue Übersicht hinsichtlich ihrer Leistungsfähigkeit, Liquidität und Verbindlichkeiten haben, fahren erschreckend viele Unternehmen noch immer “blind” durch so manche Gefahrensituation. Dementsprechend ernüchternd sind die Ergebnisse aus Abstimmungen mit Banken, Beratern und eventuell frustrierten Gläubigern.
Nach der Legaldefinition des § 17 Absatz 2 Satz 1 InsO ist ein Schuldner zahlungsunfähig, wenn er nicht in der Lage ist, seine fälligen Zahlungspflichten zu erfüllen. Zahlungsunfähigkeit ist dabei in der Regel anzunehmen, wenn der Schuldner seine Zahlungen eingestellt hat und/oder der Deckungsgrad der fälligen und eingeforderten Verbindlichkeiten weniger als 90% beträgt (BGH, Urteil vom 24.05.2005 – IX ZR 123/04 – ZinsO 2005, 807 ff). Dies gilt unabhängig von der Rechtsform des operierenden Unternehmens und hat schuldrechtlich auf den Inhaber/Geschäftsführer beim Einzelunternehmen oder den (Gesellschafter-) Geschäftsführer der Personen- oder Kapitalgesellschaft durchschlagende Wirkung.
Mit anderen Worten: ist oben genannte Anforderung an den Deckungsgrad der zeitnah liquidierbaren Aktiva gegenüber den fälligen Passiva untererfüllt, liegt ein Insolvenzgrund vor, der im Gegensatz zum bilanziellen Insolvenzgrund bei Kapitalgesellschaften nicht durch eine positive Fortführungsprognose geheilt werden kann, sondern nur durch Wiederherstellung der Deckung der Zahlungsfähigkeit zu mindestens 90%.
Speziell zum Zwecke der Finanzplanung und -kontrolle bereitgestellte Controlling-Tools, oft als Teil der Finanzbuchhaltungsprogramme, sind nicht nur teuer, sondern auch den Bedürfnissen mittelständischer Gewerbeunternehmen nur bedingt angepasst. Häufig spiegeln Sie wegen des periodischen Buchungslaufes in vielen Unternehmen auch nur eine mehr oder minder nahe Vergangenheit und nicht den aktuellen Betrachtungsstichtag wider.
Datenbasis hierfür sind die täglich verfügbaren, ausgelösten Bestellungen, Ein-/Ausgangsrechnungen, Dauerschuldverhältnisse und Beleginformationen aus Ihrem Unternehmen. Deren lückenlose Erfassung ist von herausragender Bedeutung für sämtliche Aussagen zur Liquiditätssituation und macht bei kleineren Betrieben bei disziplinierter täglicher Eintragung nicht einmal viel Aufwand. Für größere Betriebe bietet sich eine direkte softwareseitige Anbindung an das jeweilige ERP- oder Buchhaltungssystem an.
Aus unserer langjährigen Erfahrung als M&A- sowie Restrukturierungsberater können wir festhalten, dass Unternehmen regelmäßig zu spät auf Krisen reagieren. Unternehmenskrisen entstehen über einen längeren Zeitraum. Krisen entwickeln sich oftmals schleichend, Alarmsignale und Warnhinweise werden über einen längeren Zeitraum nicht erkannt oder bewusst vernachlässigt.
Ein Frühwarnsystem ermöglicht es Ihnen als Unternehmer bereits in einem frühen Krisenstadium Indikationen zu erhalten, die Ihnen genügend Zeit zur Reaktion und Intervention geben. Durch den neuen Stabilisierungs- und Restrukturierungsrahmen (StaRUG 2021) bietet der Gesetzgeber Unternehmen die Möglichkeit, frühzeitig auf eine sich abzeichnende Krise zu reagieren, und sich wirkungsvoll in Eigenregie zu restrukturieren, um so die negativen Folgen einer Insolvenz (bspw. Reputationsverluste) zu vermeiden. Der Fachverband Sanierungs- und Insolvenzberatung des BDU (Bundesverband Deutscher Unternehmensberater) entwickelt aktuell ein benutzerfreundliches Frühwarnsystem für KMUs. Sie als Unternehmer beantworten, in enger Abstimmung mit uns, einen vordefinierten Fragenkatalog und erhalten nach wenigen Eingaben eine Auswertung im Rahmen einer „Krisen-Ampel“, mit ersten Hinweisen auf die identifizierten Schwachstellen Ihres Unternehmens.
Sprechen Sie uns gerne zum Thema Frühwarnsystem an. Gemeinsam identifizieren wir frühzeitig Ihre möglichen Verbesserungspotenziale und kehren auf den „erfolgreichen“ Weg zurück!